Заработная плата в США+практика в QuickBooks Online Payroll

1. Лимиты для планов здоровья с высокой франшизой (HDHP) Медицинский накопительный счет на 2025 год: 

Индивидуальное покрытие (Self-only)

• Минимальная годовая франшиза$1,650

• Максимальная франшиза и прочие расходы$8,300

  
  

  Семейное покрытие (Family)

• Минимальная годовая франшиза 3,300

• Максимальная франшиза и прочие расходы $16,600

2. Изменения в лимитах взносов для гибких счетов на медицинские расходы (FSA) в 2025 году

• Максимальный размер взносов в гибкий счет на медицинские расходы (Health FSA) через программу cafeteria plan в 2025 году составляет $3,300 за план-год.

• Работодатели не могут разрешать сотрудникам направлять в Health FSA суммы, превышающие этот лимит, через механизм снижения зарплаты (salary reduction contributions).

*Источник: Publication 15-B (2025), IRS.*

Важно: Данное ограничение применяется к планам, начало которых приходится на 2025 год. Работодателям следует учитывать этот лимит при настройке корпоративных программ льгот.

Актуальную информацию можно уточнить на официальном сайте IRS: www.irs.gov.

Лимиты взносов в 401(k) на 2024 и предыдущие годы

Максимальная сумма добровольных взносов сотрудника

(для традиционных и safe harbor 401(k)-планов):

• 2024: $23,000

• 2023: $22,500

• 2022: $20,500

• 2020–2021: $19,500

• 2019: $19,000

Лимиты ежегодно индексируются с учетом инфляции (cost-of-living adjustments).

Примечание:
Указанные суммы относятся только к отложенным налогами (pre-tax) взносам сотрудника (elective deferrals). Дополнительные взносы (например, catch-up contributions для лиц 50+) и employer matching в эти лимиты не входят.

Правила взносов в SEP-план (2024 и предыдущие годы)

1. Лимит учитываемой зарплаты

Взносы работодателя рассчитываются только с части зарплаты, не превышающей:

• 2024: $345,000

• 2023: $330,000

• 2022: $305,000

• 2021: $290,000

• 2020: $285,000

2. Максимальный годовой взнос

Работодатель может внести не более меньшего из двух значений:

• Фиксированный лимит:

  • 2024: $69,000

  • 2023: $66,000

  • 2022: $61,000

  • 2020: $57,000

• 25% от компенсации сотрудника (рассчитывается от зарплаты в пределах указанного выше лимита).

3. Условия перечисления

• Взносы зачисляются на SEP-IRA счет сотрудника.

• При расчетах используется определение компенсации, указанное в плане (обычно включает зарплату за личные услуги, но может исключать премии или иные выплаты).

Важно:

• Указанные лимиты ежегодно индексируются.

• SEP-план не допускает взносов сотрудника — только работодателя.

• 
  

Изменения в налоговых нормативах на 2025 год (США)

1. Ставка возмещения за деловые поездки на личном транспорте

   • В 2025 году установлена ставка 70 центов за милю для возмещения сотрудникам расходов на использование личного автомобиля в служебных целях.

   • Эту же ставку можно применять для оценки личного использования служебного автомобиля (при соблюдении условий правила cents-per-mile).

   • *Источник: Publication 15-B (2025), IRS, раздел 3.*

2. Льготы на парковку и транспортные расходы

   • Исключаемая сумма для компенсации расходов на парковку: $325 в месяц.

   • Исключаемая сумма на проезд в коммерческом транспорте (включая карты на общественный транспорт и услуги автопарков): $325 в месяц.

   • *Источник: Publication 15-B (2025), IRS, раздел 2 (Qualified Transportation Benefits).*

Примечание: Данные лимиты актуальны для отчётности 2025 года и могут корректироваться работодателями при расчёте налогооблагаемой базы сотрудников.

Рекомендуется сверяться с актуальными версиями документов IRS на www.irs.gov.