Corso IVA Completo 2026: quello che non ti insegnano

In questa lezione approfondiamo le operazioni imponibili IVA e la nozione di base imponibile.

La base imponibile è l'importo su cui si calcola l'IVA: determinarla correttamente è fondamentale per applicare l'aliquota giusta e liquidare l'imposta senza errori. La normativa prevede regole precise su cosa includere e cosa escludere dalla base imponibile, con alcune situazioni non immediate nella pratica.

Analizzeremo la definizione normativa di base imponibile per cessioni di beni e prestazioni di servizi, con particolare attenzione alle componenti da includere (spese accessorie, imballi, trasporti) e a quelle da escludere.

Vedremo anche i casi di rettifica della base imponibile (note di credito, sconti, abbuoni) e le regole per le operazioni tra soggetti collegati.

Questa lezione fornisce le basi operative per calcolare correttamente l'IVA in ogni fattura emessa o ricevuta.

? Cosa imparerai

• Definizione di base imponibile IVA per cessioni e prestazioni

• Cosa includere e cosa escludere dalla base imponibile

• Regole per spese accessorie, imballi e trasporti

• Rettifiche della base imponibile: sconti, abbuoni e note di credito

In questa lezione approfondiamo le operazioni esenti IVA: cosa sono, quali categorie esistono e quali impatti hanno sul diritto alla detrazione.

Le operazioni esenti sono imponibili ai fini IVA (i tre presupposti ci sono), ma l'imposta non si applica per una scelta del legislatore, generalmente per ragioni sociali o di politica economica. Questa "esenzione" ha però un costo nascosto: limita o azzera il diritto a detrarre l'IVA sugli acquisti correlati.

Analizzeremo le principali categorie di operazioni esenti previste dall'art. 10 del DPR 633/72 (operazioni finanziarie, sanitarie, educative, immobiliari, assicurative) e i loro effetti pratici.

Vedremo come l'effettuazione di operazioni esenti impatta sul pro-rata di detrazione e quando conviene optare per l'imponibilità.

Questa lezione è essenziale per professionisti e imprese che operano in settori che generano operazioni esenti (sanità, finanza, immobiliare).

? Cosa imparerai

• Cosa sono le operazioni esenti e perché non si applica l'IVA

• Principali categorie di operazioni esenti (art. 10 DPR 633/72)

• Impatto delle operazioni esenti sul diritto alla detrazione

• Pro-rata di detrazione: come si calcola e quando si applica

In questa lezione approfondiamo le operazioni non imponibili IVA connesse alle esportazioni.

Le esportazioni sono operazioni non imponibili: l'IVA non si applica perché la cessione è diretta verso paesi extraUE, ma il diritto alla detrazione dell'IVA sugli acquisti è pienamente conservato. Questa è la differenza fondamentale rispetto alle operazioni esenti.

Analizzeremo le condizioni necessarie perché una cessione di beni sia qualificata come esportazione non imponibile ai sensi dell'art. 8 del DPR 633/72, con particolare attenzione alla documentazione doganale richiesta.

Vedremo la distinzione tra esportazioni dirette, triangolari e le cessioni a soggetti esportatori abituali (con lettera d'intento), con focus sugli adempimenti pratici.

Questa lezione è indispensabile per chiunque operi nel commercio internazionale con paesi extraUE.

? Cosa imparerai

• Cosa sono le operazioni non imponibili legate alle esportazioni

• Condizioni per la non imponibilità delle esportazioni (art. 8 DPR 633/72)

• Esportazioni dirette, triangolari e cedenti a esportatori abituali

• Documentazione doganale e adempimenti pratici per le esportazioni

In questa lezione approfondiamo le operazioni non imponibili IVA nell'ambito degli scambi intracomunitari.

Le cessioni intracomunitarie sono un pilastro del mercato unico europeo: la merce circola tra paesi UE senza applicazione dell'IVA nel paese di origine, ma con tassazione nel paese di destinazione. Gestire correttamente queste operazioni è fondamentale per evitare contestazioni e sanzioni.

Analizzeremo le condizioni per la non imponibilità delle cessioni intracomunitarie (art. 41 D.L. 331/93), con attenzione ai requisiti soggettivi (entrambe le parti devono essere soggetti passivi IVA) e documentali.

Vedremo anche le operazioni triangolari intracomunitarie, il sistema VIES per la verifica dei numeri IVA esteri e gli adempimenti Intrastat correlati.

Questa lezione è essenziale per imprese che vendono o acquistano beni da paesi UE.

? Cosa imparerai

• Condizioni per la non imponibilità delle cessioni intracomunitarie

• Requisiti soggettivi e documentali per le operazioni intracomunitarie

• Operazioni triangolari intracomunitarie

• VIES e verifica dei numeri IVA esteri

In questa lezione approfondiamo le operazioni non soggette ad IVA: una categoria spesso trascurata ma fondamentale per una corretta gestione fiscale.

Le operazioni non soggette sono quelle che mancano di uno o più dei tre presupposti IVA (soggettivo, oggettivo, territoriale): l'imposta non si applica semplicemente perché l'operazione è fuori dal perimetro applicativo dell'IVA stessa. La distinzione con le operazioni esenti ha effetti diretti sugli obblighi documentali e sul pro-rata.

Analizzeremo le principali categorie di operazioni non soggette con particolare attenzione a quelle più frequenti nella pratica: cessioni tra soggetti non passivi, operazioni senza corrispettivo, operazioni di carattere non commerciale.

Vedremo i risvolti pratici in termini di fatturazione, registrazione e impatto sulla dichiarazione IVA.

Questa lezione completa la mappa delle categorie IVA ed è fondamentale per non confondere le operazioni non soggette con quelle esenti.

? Cosa imparerai

• Cosa si intende per operazione non soggetta ad IVA

• Differenza tra operazioni non soggette e operazioni esenti o escluse

• Principali tipologie di operazioni non soggette nella pratica

• Obblighi documentali e impatto sulla dichiarazione IVA

In questa lezione approfondiamo gli acquisti intracomunitari e il meccanismo del reverse charge, uno dei temi più importanti per chi opera con fornitori UE.

Quando un soggetto passivo italiano acquista beni da un fornitore UE, l'operazione non viene tassata nel paese del venditore ma in Italia tramite il meccanismo del reverse charge (inversione contabile): l'acquirente italiano diventa debitore dell'IVA, la integra nella fattura ricevuta e, contestualmente, la porta in detrazione.

Analizzeremo il funzionamento pratico del reverse charge per gli acquisti intracomunitari di beni: come integrare la fattura estera, come registrarla sui registri IVA e come compilare il modello Intrastat.

Vedremo anche le conseguenze degli errori di qualificazione (omessa integrazione, integrazione errata) e le sanzioni applicabili.

Questa lezione è fondamentale per qualsiasi impresa che acquisti beni da paesi UE.

? Cosa imparerai

• Come funziona il reverse charge per gli acquisti intracomunitari

• Come integrare correttamente una fattura UE

• Registrazione sui registri IVA acquisti e vendite

• Errori comuni e sanzioni nel reverse charge intracomunitario

In questa lezione approfondiamo il momento di effettuazione dell'operazione ai fini IVA: uno degli aspetti più tecnici e sottovalutati dell'intera disciplina.

Il momento di effettuazione è il punto nel tempo in cui un'operazione si considera "avvenuta" ai fini IVA, determinando quando nasce l'obbligo di fatturazione, di registrazione e di liquidazione dell'imposta. Sbagliare questo momento significa emettere fatture in ritardo, liquidare l'IVA nel periodo sbagliato e rischiare sanzioni.

Analizzeremo le regole del momento di effettuazione previste dall'art. 6 del DPR 633/72 per le principali tipologie di operazioni: cessioni di beni mobili e immobili, prestazioni di servizi, contratti di somministrazione e operazioni con pagamenti anticipati.

Vedremo anche le deroghe previste per casi particolari e le conseguenze pratiche in termini di emissione della fattura.

Questa lezione è fondamentale per la corretta gestione del ciclo attivo e passivo IVA.

? Cosa imparerai

• Cos'è il momento di effettuazione e perché è rilevante

• Regole per cessioni di beni mobili e immobili (art. 6 DPR 633/72)

• Momento di effettuazione per le prestazioni di servizi

• Effetti di acconti, pagamenti anticipati e contratti di somministrazione

In questa lezione approfondiamo il concetto di esigibilità IVA e la distinzione fondamentale tra esigibilità immediata e differita.

L'esigibilità è il momento in cui l'IVA diventa "dovuta" all'Erario: è diverso dal momento di effettuazione dell'operazione e può non coincidere con esso. Questa distinzione è cruciale per determinare in quale periodo di liquidazione l'IVA va versata.

Analizzeremo le regole generali sull'esigibilità immediata (IVA dovuta nel momento di effettuazione dell'operazione) e le ipotesi di esigibilità differita, tra cui il regime IVA per cassa (cash accounting) che consente di posticipare il versamento dell'IVA al momento dell'incasso.

Vedremo le condizioni per accedere al regime IVA per cassa, i vantaggi, i limiti e gli adempimenti specifici richiesti.

Questa lezione è essenziale per imprese e professionisti che vogliono ottimizzare i flussi di cassa legati all'IVA.

? Cosa imparerai

• Cos'è l'esigibilità IVA e perché è diversa dall'effettuazione

• Differenza tra esigibilità immediata e differita

• Il regime IVA per cassa: condizioni, vantaggi e limiti

• Impatto dell'esigibilità sulla liquidazione periodica IVA

In questa lezione approfondiamo la distinzione tra fatturazione immediata e fatturazione differita: due modalità diverse di emissione della fattura con regole, tempi e condizioni ben precisi.

La scelta tra fatturazione immediata e differita non è arbitraria: è regolata dalla normativa e dipende dal tipo di operazione, dalla presenza di DDT e da specifiche condizioni. Usare la modalità sbagliata può comportare sanzioni sia per emissione tardiva che per errata documentazione.

Analizzeremo i termini di emissione della fattura immediata (entro 12 giorni dall'effettuazione), le condizioni per la fatturazione differita (possibile per cessioni documentate da DDT fino al 15 del mese successivo) e le casistiche particolari.

Vedremo le implicazioni pratiche per la registrazione IVA e la liquidazione periodica, con attenzione agli errori più frequenti nella gestione del ciclo attivo.

Questa lezione è indispensabile per chiunque gestisca l'emissione di fatture attive.

? Cosa imparerai

• Differenza tra fatturazione immediata e differita

• Termini di emissione della fattura immediata (12 giorni)

• Condizioni e limiti per la fatturazione differita

• Impatto sulla registrazione IVA e la liquidazione periodica

In questa lezione approfondiamo il Documento di Trasporto (DDT) e il suo ruolo nell'ambito della fatturazione IVA.

Il DDT è un documento fondamentale per il ciclo delle cessioni di beni: accompagna la merce durante il trasporto e, nel caso della fatturazione differita, è il documento che "tiene ferma" la cessione in attesa della fattura. Senza un DDT correttamente emesso, la fattura differita non è ammessa.

Analizzeremo gli elementi obbligatori del DDT, il suo ruolo nella prova della cessione ai fini IVA e i casi in cui il DDT può essere sostituito da altri documenti equivalenti.

Vedremo il collegamento tra DDT e fattura differita, la corretta numerazione dei DDT, gli errori più comuni e i rischi in caso di controllo fiscale.

Questa lezione è indispensabile per chiunque gestisca spedizioni di merci e il relativo ciclo di fatturazione.

? Cosa imparerai

• Cos'è il DDT e quali elementi deve contenere

• Ruolo del DDT nella fatturazione differita

• Come collegare correttamente DDT e fattura

• Errori comuni nella gestione del DDT e rischi in caso di verifica

In questa lezione approfondiamo le autofatture: quando devono essere emesse, come compilarle correttamente e quali sono i casi più frequenti nella pratica professionale.

L'autofattura è una fattura che il soggetto passivo emette a se stesso: viene utilizzata in specifici casi previsti dalla normativa in cui non è il cedente/prestatore a emettere la fattura, ma è il cessionario/committente a doverla emettere per conto proprio. Sbagliare o omettere l'autofattura comporta sanzioni anche rilevanti.

Analizzeremo i principali casi di autofatturazione: acquisti da soggetti esteri senza stabile organizzazione in Italia, operazioni in reverse charge, omaggi, beni destinati a finalità estranee all'impresa e regolarizzazione di operazioni non fatturate.

Vedremo le modalità di trasmissione allo SdI tramite il codice TD (tipo documento), le casistiche più comuni e i codici da utilizzare nel flusso elettronico.

Questa lezione è fondamentale per gestire correttamente gli acquisti da estero e le operazioni in reverse charge.

? Cosa imparerai

• Quando è obbligatorio emettere un'autofattura

• Principali tipologie di autofattura (esteri, reverse charge, omaggi)

• Come compilare e trasmettere l'autofattura tramite SdI

• Codici TD da utilizzare per ogni tipologia di autofattura

In questa lezione approfondiamo le note di credito e le note di debito: due strumenti fondamentali per la rettifica delle fatture già emesse.

Nella pratica quotidiana capita spesso di dover correggere o rettificare una fattura già emessa: per resi di merce, rettifiche di prezzo, sconti successivi o errori di fatturazione. La nota di credito (o nota di variazione in diminuzione) e la nota di debito (variazione in aumento) sono i documenti previsti dalla normativa per questi casi.

Analizzeremo le casistiche che danno diritto alla nota di credito ai sensi dell'art. 26 del DPR 633/72, con particolare attenzione ai limiti temporali per l'emissione e ai vincoli relativi ai soggetti in procedura concorsuale.

Vedremo anche le modalità di trasmissione elettronica tramite SdI, i codici TD da utilizzare e le implicazioni sui registri IVA.

Questa lezione è essenziale per la corretta gestione delle rettifiche contabili nel ciclo attivo e passivo.

? Cosa imparerai

• Quando e come emettere una nota di credito (art. 26 DPR 633/72)

• Limiti temporali e condizioni per le note di credito

• Note di debito: quando si utilizzano e come si compilano

• Trasmissione via SdI e impatto sui registri IVA

In questa lezione approfondiamo le regole sulla territorialità IVA specifiche per le prestazioni di servizi: uno degli argomenti più complessi e delicati dell'intera disciplina IVA.

Le regole sulla territorialità per i servizi sono diverse e più articolate rispetto a quelle per le cessioni di beni. Il principio generale dipende dalla natura del committente: se il committente è un soggetto passivo (B2B), il luogo imponibile è il paese del committente; se è un privato consumatore (B2C), il luogo è quello del prestatore.

Analizzeremo le regole generali B2B e B2C previste dagli artt. 7-ter e seguenti del DPR 633/72, con attenzione alle numerose deroghe previste per specifiche categorie di servizi (immobiliari, trasporto, culturali, ristorazione, servizi elettronici).

Vedremo come queste regole impattano sulla fatturazione, sull'eventuale obbligo di reverse charge e sugli adempimenti pratici per operatori italiani che ricevono o prestano servizi verso l'estero.

Questa lezione è fondamentale per consulenti, professionisti e imprese che operano in contesti internazionali.

? Cosa imparerai

• Regola generale sulla territorialità per servizi B2B e B2C

• Principali deroghe per categorie specifiche di servizi

• Come determinare il luogo di imposizione IVA per ogni servizio

• Impatto sulla fatturazione e sul reverse charge nelle operazioni internazionali

In questa lezione approfondiamo il meccanismo del reverse charge interno: uno strumento di grande rilevanza pratica che si applica in specifici settori dell'economia italiana.

Il reverse charge interno (o inversione contabile nazionale) prevede che in determinate operazioni tra soggetti passivi italiani, l'IVA non venga addebitata dal cedente/prestatore, ma sia il cessionario/committente a liquidarla direttamente. Questo meccanismo è stato introdotto principalmente per contrastare le frodi IVA.

Analizzeremo i principali settori in cui si applica il reverse charge interno: edilizia e subappalto, cessioni di oro e argento, settore energetico (gas, elettricità), prestazioni di pulizia e demolizione, apparecchiature elettroniche, cessioni di immobili imponibili.

Vedremo le modalità operative per la corretta gestione delle fatture in reverse charge, l'integrazione dei documenti ricevuti e le sanzioni per i casi di errata applicazione.

Questa lezione è fondamentale per imprese e professionisti che operano nei settori interessati dal reverse charge interno.

? Cosa imparerai

• Cos'è il reverse charge interno e perché si applica

• Principali settori soggetti al reverse charge interno

• Come gestire operativamente le fatture in reverse charge

• Sanzioni per errata applicazione o omessa inversione contabile

In questa lezione approfondiamo il meccanismo dello split payment (scissione dei pagamenti): un regime speciale applicabile alle operazioni con la Pubblica Amministrazione e altri soggetti specifici.

Lo split payment prevede che l'IVA addebitata in fattura non venga pagata al fornitore, ma versata direttamente all'Erario dall'ente acquirente (PA, società controllate, ecc.). Questo crea un problema di liquidità per i fornitori, che emettono la fattura con IVA ma non la incassano: si trovano strutturalmente a credito IVA.

Analizzeremo l'ambito soggettivo dello split payment (quali enti sono tenuti ad applicarlo), l'ambito oggettivo (quali operazioni vi rientrano), e le modalità di emissione della fattura con la corretta annotazione.

Vedremo le implicazioni pratiche per i fornitori (credito IVA strutturale, possibilità di rimborso trimestrale) e le sanzioni per errata applicazione.

Questa lezione è essenziale per chiunque fornisca beni o servizi alla Pubblica Amministrazione o a società pubbliche.

? Cosa imparerai

• Cos'è lo split payment e come funziona

• Soggetti obbligati ad applicare lo split payment

• Come emettere correttamente una fattura in split payment

• Gestione del credito IVA strutturale e rimborso trimestrale

In questa lezione approfondiamo le specificità IVA degli acquisti da professionisti: una delle operazioni più frequenti nella pratica quotidiana di qualsiasi impresa o studio professionale.

Quando si acquista una prestazione professionale (consulenza legale, contabile, tecnica, ecc.) ci sono alcune particolarità IVA che è fondamentale conoscere: la ritenuta d'acconto applicata in parallelo all'IVA, il trattamento della cassa professionale, la gestione della fattura con contributo integrativo e la detraibilità dell'IVA.

Analizzeremo la struttura tipica di una fattura professionale: imponibile, contributo integrativo (4%), IVA e ritenuta d'acconto, con particolare attenzione alla base di calcolo di ciascun elemento.

Vedremo anche i casi dei professionisti in regime forfettario o minimi (che non applicano IVA) e le implicazioni per l'acquirente.

Questa lezione è essenziale per la corretta gestione contabile e fiscale delle spese professionali.

? Cosa imparerai

• Struttura della fattura di un professionista con IVA

• Trattamento del contributo integrativo (cassa professionale)

• Acquisti da professionisti in regime forfettario: cosa cambia

• Detraibilità dell'IVA sulle prestazioni professionali

In questa lezione approfondiamo il trattamento IVA delle operazioni effettuate tramite agenti e intermediari: una tematica che riguarda molte imprese che si avvalgono di reti commerciali esterne.

La distinzione fondamentale è tra agente che opera in nome proprio (mandato senza rappresentanza) e agente che opera in nome e per conto del mandante (mandato con rappresentanza): le due fattispecie hanno conseguenze IVA completamente diverse in termini di soggetti passivi, emissione delle fatture e gestione dell'IVA.

Analizzeremo come si applica l'IVA nelle provvigioni di agenti e rappresentanti, il trattamento delle commissioni di intermediazione e le particolarità dei contratti di agenzia con riferimento alla base imponibile e all'aliquota applicabile.

Vedremo anche il trattamento degli anticipi e dei rimborsi spese nelle fatture di agenzia e i casi di esenzione IVA per specifiche categorie di intermediazione.

Questa lezione è fondamentale per imprese con reti commerciali e per tutti gli agenti di commercio.

? Cosa imparerai

• Differenza IVA tra mandato con e senza rappresentanza

• Come si applica l'IVA alle provvigioni di agenti e intermediari

• Trattamento dei rimborsi spese nelle fatture di agenzia

• Casi di esenzione IVA per specifiche intermediazioni

In questa lezione approfondiamo le fatture miste: documenti che contengono operazioni con trattamenti IVA diversi all'interno della stessa fattura.

Nella pratica quotidiana capita spesso di dover emettere o ricevere fatture che comprendono sia operazioni imponibili che operazioni esenti, non imponibili o fuori campo IVA. Gestire correttamente queste fatture miste richiede la conoscenza delle regole di ripartizione della base imponibile e degli effetti sul diritto alla detrazione.

Analizzeremo il principio di accessorietà (le operazioni accessorie seguono il trattamento IVA dell'operazione principale) e le situazioni in cui invece ciascun componente della fattura va trattata in modo autonomo.

Vedremo esempi pratici di fatture miste nei settori più comuni (immobiliare, alberghiero, servizi misti) e come strutturare correttamente la fattura per evitare contestazioni.

Questa lezione è fondamentale per tutti coloro che emettono fatture con componenti di diversa natura fiscale.

? Cosa imparerai

• Cosa sono le fatture miste e quando si presentano

• Principio di accessorietà e sue eccezioni

• Come ripartire correttamente la base imponibile in una fattura mista

• Esempi pratici nei settori immobiliare, alberghiero e dei servizi

In questa lezione approfondiamo il trattamento IVA delle importazioni da paesi extraUE e il ruolo del Documento Amministrativo Unico (DAU) nella gestione doganale.

Le importazioni sono operazioni attraverso le quali beni di provenienza extracomunitaria entrano nel territorio dell'UE: l'IVA viene applicata in dogana al momento dello sdoganamento, unitamente ai dazi doganali. Comprendere questo meccanismo è fondamentale per gestire correttamente i costi IVA e il successivo recupero in dichiarazione.

Analizzeremo come si calcola la base imponibile IVA all'importazione (valore doganale + dazi + spese accessorie), il ruolo del DAU come documento attestante l'avvenuto pagamento dell'IVA e la successiva registrazione nei libri contabili.

Vedremo anche le agevolazioni previste per gli esportatori abituali e le procedure doganali semplificate che impattano sulla gestione dell'IVA.

Questa lezione è indispensabile per imprese che acquistano merci da paesi non UE.

? Cosa imparerai

• Come si applica l'IVA nelle importazioni extraUE

• Come si calcola la base imponibile IVA all'importazione

• Ruolo del DAU come documento fiscale doganale

• Recupero dell'IVA pagata in dogana nella liquidazione periodica

In questa lezione approfondiamo il trattamento IVA delle vendite tramite marketplace e piattaforme digitali: uno degli ambiti più innovativi e in rapida evoluzione della disciplina IVA.

L'esplosione dell'e-commerce e delle vendite tramite piattaforme come Amazon, eBay, Etsy e simili ha richiesto un adeguamento normativo profondo: con le norme OSS (One Stop Shop) e le nuove regole sulla responsabilità IVA dei marketplace, il quadro normativo è cambiato radicalmente rispetto al passato.

Analizzeremo il regime OSS per le vendite a distanza intraUE di beni e servizi digitali a privati consumatori, la soglia annua di 10.000 euro e le implicazioni per i venditori italiani che operano su piattaforme digitali.

Vedremo anche le responsabilità IVA attribuite ai marketplace ("deemed supplier") per le vendite di soggetti extraUE e le modalità pratiche di adempimento.

Questa lezione è indispensabile per e-commerce, venditori su marketplace e consulenti che assistono clienti nel settore digitale.

? Cosa imparerai

• Regime OSS e vendite a distanza intraUE: come funziona

• Soglia di 10.000 euro e quando si applica l'IVA del paese di destinazione

• Responsabilità IVA dei marketplace (deemed supplier)

• Adempimenti pratici per venditori su piattaforme digitali

In questa lezione approfondiamo i regimi speciali IVA: un insieme di regole particolari che si applicano a specifici settori o tipologie di soggetti, in deroga alle regole ordinarie.

I regimi speciali IVA sono numerosi e riguardano settori molto diversi: agricoltura, editoria, agenzie di viaggio, beni usati, oro, giochi e scommesse, servizi elettronici, regime del margine. Conoscerli è fondamentale per chi opera in questi settori, perché applicare le regole ordinarie al posto del regime speciale è un errore che può avere conseguenze rilevanti.

Analizzeremo i principali regimi speciali IVA, le loro logiche, le condizioni di applicazione e le ricadute pratiche sulla gestione contabile e sulla detrazione dell'IVA.

Vedremo in particolare il regime del margine per i beni usati, il regime speciale per le agenzie di viaggio (TOMS) e il regime speciale per l'agricoltura, con esempi pratici per ciascuno.

Questa lezione è indispensabile per i professionisti che assistono clienti operanti nei settori soggetti a regimi speciali.

? Cosa imparerai

• Principali regimi speciali IVA previsti dalla normativa italiana

• Regime del margine per beni usati: come funziona

• Regime speciale agenzie di viaggio (TOMS)

• Regime speciale agricoltura e altri regimi minori

In questa lezione approfondiamo il diritto alla detrazione IVA: uno dei meccanismi più importanti dell'intera disciplina IVA e il cuore della Sezione 3.

Il diritto alla detrazione permette al soggetto passivo di recuperare l'IVA pagata sugli acquisti di beni e servizi utilizzati per la propria attività imponibile. Senza una corretta comprensione di quando e come si può detrarre l'IVA, è impossibile gestire correttamente la liquidazione periodica.

Analizzeremo i requisiti fondamentali per esercitare la detrazione: il requisito soggettivo (soggetto passivo IVA), il requisito oggettivo (acquisti inerenti all'attività imponibile), il requisito formale (fattura regolare) e il requisito temporale (esercizio entro i termini di legge).

Vedremo anche quando il diritto alla detrazione decade e le conseguenze della mancata detrazione nel periodo corretto.

Questa lezione è il punto di partenza per comprendere l'intera gestione del credito IVA.

? Cosa imparerai

• Quando sorge il diritto alla detrazione IVA

• Quattro requisiti fondamentali per esercitare la detrazione

• Termini entro cui esercitare la detrazione IVA

• Conseguenze della decadenza dal diritto alla detrazione

In questa lezione approfondiamo le deroghe oggettive alla detrazione IVA: le situazioni in cui la legge nega o limita il diritto alla detrazione indipendentemente dall'utilizzo effettivo del bene o servizio.

Le deroghe oggettive sono limiti legislativi che si applicano a specifiche categorie di beni e servizi, indipendentemente da come vengono utilizzati. Le più importanti riguardano le autovetture, i carburanti, le spese di rappresentanza, gli alimenti e le bevande, i telefoni cellulari. Conoscerle è fondamentale per non sbagliare nel recupero dell'IVA sugli acquisti aziendali più comuni.

Analizzeremo in dettaglio i limiti alla detrazione previsti dall'art. 19-bis1 del DPR 633/72: detrazione al 40% per le autovetture non esclusivamente strumentali, al 50% per i telefoni cellulari, la totale indetraibilità per le spese di rappresentanza.

Vedremo anche le eccezioni (quando la detrazione è integrale) e i criteri per distinguere l'uso esclusivo dall'uso promiscuo.

Questa lezione è indispensabile per la corretta gestione del ciclo passivo IVA nelle aziende.

? Cosa imparerai

• Cosa sono le deroghe oggettive alla detrazione IVA

• Limite al 40% per le autovetture a uso promiscuo

• Indetraibilità delle spese di rappresentanza

• Detrazione al 50% per telefoni cellulari e altri beni a uso promiscuo

In questa lezione approfondiamo il pro-rata di detrazione IVA: il meccanismo che si applica quando un soggetto passivo effettua sia operazioni imponibili che operazioni esenti.

Il pro-rata è una percentuale di detrazione che limita il diritto al recupero dell'IVA sugli acquisti comuni (non specificamente destinati ad operazioni imponibili o esenti). Si calcola come rapporto tra le operazioni imponibili e il totale delle operazioni (imponibili + esenti), con alcune operazioni escluse dal calcolo.

Analizzeremo il metodo di calcolo del pro-rata provvisorio (applicato nel corso dell'anno) e del pro-rata definitivo (calcolato a fine anno), con le modalità di rettifica della detrazione a fine esercizio.

Vedremo anche le casistiche specifiche che più frequentemente impattano sul pro-rata: settore immobiliare, finanziario, sanitario, e le strategie legittime per ottimizzare il pro-rata.

Questa lezione è fondamentale per tutti i soggetti passivi che svolgono attività miste (imponibili ed esenti).

? Cosa imparerai

• Quando si applica il pro-rata di detrazione IVA

• Come si calcola il pro-rata provvisorio e definitivo

• Operazioni incluse ed escluse dal calcolo del pro-rata

• Rettifica della detrazione a fine anno e impatto sul bilancio

In questa lezione approfondiamo la separazione delle attività ai fini IVA: una scelta strategica fondamentale per i soggetti passivi che svolgono contemporaneamente attività imponibili e attività esenti.

La separazione delle attività permette di tenere distinte contabilmente le diverse attività svolte, evitando l'applicazione del pro-rata e consentendo la detrazione integrale dell'IVA per gli acquisti destinati alle attività imponibili. È una delle principali leve di pianificazione fiscale IVA legittima.

Analizzeremo i requisiti per esercitare l'opzione per la separazione delle attività, le modalità di comunicazione all'Agenzia delle Entrate, le conseguenze pratiche sulla tenuta dei registri IVA e sulla liquidazione periodica.

Vedremo anche i limiti e i rischi di una separazione mal gestita, con attenzione ai casi in cui l'Agenzia delle Entrate può disconoscerla.

Questa lezione è fondamentale per chi vuole ottimizzare legittimamente il recupero dell'IVA a credito.

? Cosa imparerai

• Cos'è la separazione delle attività IVA e quando conviene

• Come esercitare l'opzione e comunicarla all'Agenzia delle Entrate

• Effetti sulla tenuta dei registri e sulla liquidazione IVA

• Rischi e limiti della separazione: quando può essere disconosciuta

In questa lezione approfondiamo le rettifiche della detrazione IVA: un meccanismo che obbliga a riesaminare l'IVA già detratta su beni e servizi quando cambiano le condizioni di utilizzo.

La detrazione IVA non è definitiva: se un bene per il quale si è detratta l'IVA cambia utilizzo (ad esempio da uso imponibile a uso esente) o se varia il pro-rata, la legge impone di rettificare la detrazione originaria. Questo è particolarmente rilevante per i beni ammortizzabili (in particolare gli immobili) e per i beni che cambiano destinazione nel tempo.

Analizzeremo le regole sulla rettifica della detrazione previste dall'art. 19-bis2 del DPR 633/72: il periodo di osservazione per i beni mobili (5 anni) e per i beni immobili (10 anni), i criteri di calcolo della rettifica e le modalità di versamento.

Vedremo anche i casi di rettifica per variazione del pro-rata e le situazioni di cessione del bene prima del termine del periodo di osservazione.

Questa lezione è fondamentale per la gestione IVA degli investimenti in beni strumentali e immobili.

? Cosa imparerai

• Quando è obbligatorio rettificare la detrazione IVA

• Periodo di osservazione per beni mobili (5 anni) e immobili (10 anni)

• Come si calcola e si versa la rettifica della detrazione

• Rettifica per variazione del pro-rata e cessione anticipata del bene

In questa lezione approfondiamo le modalità di utilizzo del credito IVA: una delle decisioni operative più importanti nella gestione quotidiana dell'IVA.

Quando le liquidazioni periodiche risultano a credito, il soggetto passivo ha a disposizione tre opzioni: riportare il credito alla liquidazione successiva, utilizzarlo in compensazione orizzontale con altri tributi e contributi tramite modello F24, oppure richiederne il rimborso. Scegliere l'opzione più conveniente richiede la conoscenza delle regole e dei limiti applicabili.

Analizzeremo il meccanismo del riporto del credito IVA, la compensazione orizzontale (con le soglie di 5.000 e 50.000 euro che impongono visti di conformità e presentazione telematica della dichiarazione), le regole sul rimborso annuale e infrannuale.

Vedremo anche le modalità di utilizzo del credito IVA annuale a partire dal 1° gennaio dell'anno successivo e le regole specifiche per i contribuenti a credito strutturale.

Questa lezione è indispensabile per la pianificazione della tesoreria IVA di qualsiasi impresa.

? Cosa imparerai

• Le tre opzioni per il credito IVA: riporto, compensazione, rimborso

• Compensazione orizzontale: soglie, limiti e adempimenti

• Credito IVA annuale: quando è disponibile per la compensazione

• Situazioni di credito IVA strutturale e strategie di gestione

In questa lezione approfondiamo in modo specifico il meccanismo della compensazione del credito IVA: uno strumento fondamentale per ottimizzare la gestione della tesoreria fiscale.

La compensazione orizzontale permette di utilizzare il credito IVA per pagare altri tributi e contributi (IRPEF, IRES, IRAP, contributi INPS, ecc.) tramite il modello F24, evitando di versare denaro all'Erario quando si è a credito. È uno dei principali strumenti di pianificazione del flusso di cassa fiscale.

Analizzeremo in dettaglio le regole pratiche della compensazione orizzontale: la soglia di 5.000 euro che impone la presentazione telematica del modello F24, la soglia di 50.000 euro che richiede il visto di conformità sulla dichiarazione IVA, i divieti di compensazione in caso di debiti iscritti a ruolo.

Vedremo anche le differenze tra compensazione verticale (IVA con IVA) e orizzontale, e le recenti modifiche normative che hanno ulteriormente regolamentato l'utilizzo del credito.

Questa lezione è essenziale per professionisti che gestiscono la liquidità fiscale dei propri clienti.

? Cosa imparerai

• Come funziona la compensazione orizzontale del credito IVA

• Soglie di 5.000 e 50.000 euro: adempimenti richiesti

• Visto di conformità: quando è necessario e chi può rilasciarlo

• Divieti e limitazioni alla compensazione in presenza di ruoli

In questa lezione approfondiamo le modalità di rimborso del credito IVA: quando richiederlo, come farlo e quando è la scelta ottimale rispetto alla compensazione.

Il rimborso IVA è l'opzione con cui il contribuente chiede all'Agenzia delle Entrate di restituire il credito IVA accumulato. Può essere richiesto annualmente in sede di dichiarazione IVA o trimestralmente tramite il modello IVA TR (per chi presenta le liquidazioni trimestrali). Non tutti possono chiederlo liberamente: esistono condizioni specifiche.

Analizzeremo le condizioni che danno diritto al rimborso IVA previste dall'art. 30 del DPR 633/72: aliquota media degli acquisti superiore a quella delle vendite, operazioni non imponibili che superano il 25% del volume d'affari, cessazione dell'attività, credito eccedente per tre anni consecutivi.

Vedremo le procedure pratiche per richiedere il rimborso, i tempi di attesa, i controlli dell'Agenzia delle Entrate e la possibilità di rimborso in via prioritaria con garanzia o con visto di conformità.

Questa lezione è fondamentale per chi si trova strutturalmente a credito IVA.

? Cosa imparerai

• Condizioni che danno diritto al rimborso IVA (art. 30 DPR 633/72)

• Rimborso annuale e rimborso infrannuale (modello IVA TR)

• Rimborso prioritario: garanzia e visto di conformità

• Tempi e controlli dell'Agenzia delle Entrate sul rimborso

In questa lezione di chiusura della Sezione 3 ti forniamo una checklist professionale per la gestione sistematica del credito IVA e della detrazione.

Dopo aver approfondito tutti i meccanismi della detrazione IVA - dal diritto di base alle deroghe oggettive, dal pro-rata alla separazione delle attività, dalle rettifiche ai rimborsi - è il momento di consolidare tutto in uno strumento pratico utilizzabile immediatamente nel lavoro quotidiano.

In questa lezione presentiamo la checklist professionale per il controllo della detrazione IVA: uno strumento che guida il professionista nella verifica sistematica di tutti gli aspetti critici della gestione del credito IVA, dalla registrazione degli acquisti alla liquidazione periodica.

Vedremo come utilizzare la checklist in fase di revisione contabile, come strutturare il controllo periodico della posizione IVA e come documentare le scelte effettuate in modo da poter rispondere correttamente in caso di verifica fiscale.

Questa lezione è il complemento operativo di tutta la Sezione 3 e fornisce uno strumento immediatamente applicabile alla pratica professionale.

? Cosa imparerai

• Checklist professionale per il controllo della detrazione IVA

• Come verificare sistematicamente la corretta gestione del credito IVA

• Documentazione delle scelte IVA in vista di possibili verifiche

• Struttura del controllo periodico della posizione IVA

In questa lezione introduciamo la fattura elettronica: cos'è, chi deve utilizzarla e perché rappresenta una delle trasformazioni più importanti nella gestione fiscale degli ultimi anni.

Dal 2019 la fatturazione elettronica è obbligatoria per la quasi totalità dei soggetti passivi IVA in Italia: non si tratta solo di un cambiamento tecnologico, ma di un cambio di paradigma nella gestione documentale e contabile.

Analizzeremo la struttura della fattura elettronica in formato XML, il contenuto obbligatorio secondo le specifiche tecniche dell'Agenzia delle Entrate, e come si differenzia dalla fattura cartacea tradizionale.

Vedremo chi è obbligato alla fatturazione elettronica, le esenzioni residue (forfettari, soggetti esteri), e i vantaggi pratici del sistema: conservazione sostitutiva automatica, controllo degli errori, riduzione dei tempi di gestione.

Questa lezione è il punto di partenza per comprendere tutto il sistema della fatturazione elettronica sviluppato nella Sezione 4.

? Cosa imparerai

• Cos'è la fattura elettronica e quando è obbligatoria

• Struttura della fattura elettronica in formato XML

• Chi è esonerato dall'obbligo di fatturazione elettronica

• Vantaggi pratici del sistema di fatturazione elettronica

In questa lezione approfondiamo i tre canali di ricezione della fattura elettronica: il Sistema di Interscambio (SdI), la PEC e il codice destinatario.

Per ricevere correttamente una fattura elettronica, il destinatario deve comunicare al mittente il proprio indirizzo di recapito: questo può essere un codice destinatario alfanumerico di 7 caratteri (assegnato dall'intermediario o dal software di fatturazione) oppure la propria PEC. La mancata o errata comunicazione del recapito porta la fattura a finire nel "cassetto fiscale" dell'Agenzia delle Entrate, con conseguenti problemi di registrazione.

Analizzeremo il funzionamento del Sistema di Interscambio (SdI) come "postino digitale" che riceve, controlla e recapita le fatture elettroniche, il funzionamento del codice destinatario e le modalità di registrazione dell'indirizzo di recapito sul portale dell'Agenzia delle Entrate.

Vedremo anche la differenza tra fatture B2B, B2C e PA e i relativi canali di trasmissione specifici.

Questa lezione è fondamentale per configurare correttamente il proprio sistema di fatturazione elettronica.

? Cosa imparerai

• Come funziona il Sistema di Interscambio (SdI)

• Differenza tra codice destinatario e PEC come canale di ricezione

• Come registrare il proprio indirizzo di recapito sul portale AdE

• Gestione delle fatture recapitate al cassetto fiscale

In questa lezione analizziamo cosa succede quando una fattura elettronica viene scartata dal Sistema di Interscambio (SdI) e come gestire correttamente la situazione.

La fattura scartata è un documento che non ha superato i controlli automatici del SdI: dal punto di vista fiscale, si considera come non emessa. Questo significa che il cedente/prestatore deve procedere con la correzione e la riemissione entro 5 giorni dalla notifica di scarto.

Esamineremo i principali codici di errore restituiti dallo SdI, le cause più frequenti di scarto (errori nel codice fiscale, partita IVA non valida, formato XML errato) e le procedure operative per correggere e reinviare la fattura nei termini previsti.

? Cosa imparerai

• Le cause più comuni di scarto da parte dello SdI

• Come interpretare i codici errore nella notifica di scarto

• La procedura corretta per riemettere una fattura scartata

• Le conseguenze fiscali di una gestione errata della fattura scartata

In questa lezione approfondiamo le regole e le modalità di registrazione delle fatture elettroniche nei registri IVA, sia per il cedente/prestatore che per il cessionario/committente.

La corretta registrazione delle fatture elettroniche è fondamentale per la liquidazione periodica dell'IVA e per la corretta determinazione dell'imposta dovuta. Analizzeremo i termini di registrazione delle fatture emesse e ricevute, le specificità legate alla fatturazione elettronica e il trattamento delle fatture con IVA differita.

Verranno esaminati anche i casi particolari come le autofatture, le note di credito e le operazioni con reverse charge, con focus sulle implicazioni contabili e fiscali di ciascuna tipologia.

? Cosa imparerai

• I termini di registrazione delle fatture emesse e ricevute

• Le regole per la detrazione dell'IVA sugli acquisti

• La gestione contabile delle note di credito

• Il trattamento delle operazioni in reverse charge nei registri IVA

In questa lezione esaminiamo gli obblighi di conservazione delle fatture elettroniche e le modalità per adempiervi correttamente nel rispetto della normativa fiscale italiana.

La conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche deve garantire autenticità, integrità, leggibilità e immodificabilità dei documenti nel tempo. Analizzeremo le regole del CAD (Codice dell'Amministrazione Digitale) e del decreto ministeriale che disciplinano la conservazione digitale, con particolare attenzione ai termini previsti (3 anni per il Fisco, 10 anni per i fini civilistici).

Verranno illustrate le opzioni disponibili: conservazione tramite il servizio gratuito dell'Agenzia delle Entrate, utilizzo di software dedicati o affidarsi a conservatori accreditati da AgID.

? Cosa imparerai

• Gli obblighi di conservazione delle fatture elettroniche

• I termini di conservazione previsti dalla normativa

• Come utilizzare il servizio di conservazione dell'Agenzia delle Entrate

• Le caratteristiche dei conservatori accreditati AgID

In questa lezione approfondiamo le regole relative alle vendite con corrispettivi telematici, un sistema obbligatorio per i commercianti al dettaglio e altri soggetti che effettuano operazioni con consumatori finali senza emissione di fattura.

I corrispettivi telematici hanno sostituito il registro dei corrispettivi cartaceo: gli esercenti sono tenuti a trasmettere telematicamente i dati dei corrispettivi giornalieri all'Agenzia delle Entrate tramite il Registratore Telematico (RT) o la procedura web dell'AdE.

Analizzeremo le categorie di operatori obbligati, le modalità e i termini di trasmissione, la gestione degli scontrini fiscali e delle ricevute fiscali, nonché le sanzioni previste in caso di omessa o tardiva trasmissione.

? Cosa imparerai

• Chi è obbligato alla trasmissione dei corrispettivi telematici

• Come funziona il Registratore Telematico (RT)

• I termini di trasmissione dei dati all'Agenzia delle Entrate

• Le sanzioni per omessa o irregolare trasmissione dei corrispettivi

In questa lezione approfondiamo la corretta tenuta dei registri IVA, strumento fondamentale per la liquidazione dell'imposta e per adempiere agli obblighi dichiarativi.

Il registro delle fatture emesse e il registro degli acquisti sono obbligatori per tutti i soggetti passivi IVA. Vedremo come strutturarli correttamente, quali informazioni devono contenere, i termini di registrazione previsti dalla normativa e le regole per la numerazione progressiva delle fatture.

Verranno analizzate anche le situazioni particolari: il registro dei corrispettivi, il registro dei beni ammortizzabili, la gestione dei registri in caso di attività miste esenti/imponibili e le specificità per i contribuenti in regime semplificato.

? Cosa imparerai

• Come strutturare correttamente il registro delle fatture emesse

• Le regole per il registro degli acquisti e la detrazione IVA

• I termini di registrazione e la numerazione delle fatture

• Le specificità dei registri per i regimi semplificati e forfettari

In questa lezione passiamo in rassegna gli errori più frequenti commessi nella fatturazione elettronica, dalle sviste banali ai problemi sistematici che possono generare sanzioni o complicazioni fiscali.

Conoscere gli errori più comuni permette di prevenirli e di agire correttamente quando si verificano. Analizzeremo gli errori nei dati anagrafici (partita IVA errata, codice fiscale sbagliato), nell'indicazione dell'imponibile e dell'imposta, nella scelta del tipo documento e del codice natura, nonché nella gestione delle operazioni esenti, escluse e fuori campo IVA.

Verranno illustrate le procedure correttive per ogni tipologia di errore: quando emettere una nota di variazione, quando riemettere la fattura e quali comunicazioni fare al cliente o fornitore.

? Cosa imparerai

• I 10 errori più frequenti nella fatturazione elettronica

• Come correggere gli errori nei dati anagrafici e fiscali

• Quando e come emettere una nota di variazione (credito/debito)

• Come evitare errori nella scelta del codice natura IVA

In questa lezione mostriamo come consultare e gestire le fatture elettroniche direttamente dal portale dell'Agenzia delle Entrate, uno strumento fondamentale per controllare le fatture emesse, ricevute e i corrispettivi trasmessi.

Il portale "Fatture e Corrispettivi" dell'Agenzia delle Entrate consente di visualizzare tutte le fatture transitate attraverso lo SdI, scaricare i documenti XML, verificare lo stato di consegna e accedere al servizio di conservazione gratuito. Illustreremo in dettaglio le funzionalità disponibili per operatori IVA e consumatori finali.

Particolare attenzione verrà dedicata alla ricerca delle fatture ricevute, al controllo delle notifiche SdI, alla gestione delle fatture rifiutate e alla consultazione del cassetto fiscale.

? Cosa imparerai

• Come accedere e navigare nel portale Fatture e Corrispettivi

• Come cercare, visualizzare e scaricare le fatture elettroniche

• Come verificare lo stato di consegna delle fatture emesse

• Come utilizzare il servizio di conservazione gratuito dell'AdE

In questa lezione conclusiva del modulo sulla fatturazione elettronica, presentiamo una visione d'insieme del flusso digitale completo: dall'emissione alla conservazione, passando per la trasmissione SdI, la consegna al destinatario e la registrazione contabile.

Avere chiaro il processo end-to-end della fatturazione elettronica permette di gestire ogni fase in modo consapevole, evitare errori e ottimizzare i tempi operativi. Vedremo come tutti gli elementi analizzati nelle lezioni precedenti si integrano in un flusso coerente e automatizzabile.

Particolare focus sull'utilizzo degli strumenti software disponibili (gestionali, piattaforme cloud, intermediari) per automatizzare il processo e ridurre il carico amministrativo, con esempi pratici di workflow ottimizzati per studi professionali e aziende.

? Cosa imparerai

• Il flusso completo della fatturazione elettronica dall'emissione alla conservazione

• Come integrare i vari adempimenti in un processo efficiente

• Gli strumenti per automatizzare la gestione delle fatture elettroniche

• Best practice per studi professionali e aziende nella gestione digitale delle fatture

In questa lezione esploriamo come la trasformazione digitale stia rivoluzionando il mondo dell'IVA e degli adempimenti fiscali, con un focus sul passaggio dal cartaceo al digitale e le opportunità che questo cambiamento offre a professionisti e imprese.

Dal cassetto fiscale alle fatture elettroniche, dalla precompilata IVA all'e-procurement, il Fisco italiano sta investendo massicciamente nella digitalizzazione. Analizzeremo i principali strumenti digitali introdotti dall'Agenzia delle Entrate, le novità previste per il 2026 e come prepararsi al meglio a questo cambiamento epocale.

Verranno approfonditi i vantaggi concreti per chi opera già in digitale: riduzione degli errori, accesso immediato ai dati, semplificazione degli adempimenti e minori rischi di contestazioni fiscali.

? Cosa imparerai

• Il percorso di digitalizzazione del Fisco italiano e i prossimi sviluppi

• I principali strumenti digitali dell'Agenzia delle Entrate nel 2026

• Come la digitalizzazione semplifica gli adempimenti IVA

• Come prepararsi al meglio alla precompilata IVA e agli altri servizi digitali

In questa lezione analizziamo le liquidazioni IVA periodiche, un adempimento fondamentale per tutti i soggetti passivi IVA: il calcolo dell'imposta dovuta o a credito e il relativo versamento nei termini previsti.

Le liquidazioni IVA si effettuano mensilmente (per i contribuenti con volume d'affari superiore alle soglie) o trimestralmente (per quelli al di sotto). Esamineremo come calcolare correttamente l'IVA a debito e a credito, le aliquote applicabili, la maggiorazione dell'1% per i trimestrali e le scadenze di versamento tramite modello F24.

Verranno trattati i casi particolari: compensazione dell'IVA a credito con altri tributi, rimborso dell'eccedenza, sospensione dei versamenti e le regole per i contribuenti che operano in settori speciali.

? Cosa imparerai

• Come calcolare la liquidazione IVA mensile e trimestrale

• Le scadenze di versamento e la compilazione del modello F24

• La maggiorazione dell'1% per i contribuenti trimestrali

• Come gestire compensazioni e rimborsi dell'IVA a credito

In questa lezione approfondiamo l'obbligo di emissione delle autofatture per acquisti di servizi e beni da fornitori esteri (reverse charge estero) e la relativa procedura di trasmissione tramite il Sistema di Interscambio (SdI).

Dal 1° luglio 2022 anche le autofatture e le integrazioni per operazioni con l'estero devono essere trasmesse telematicamente attraverso lo SdI, usando il tipo documento TD17, TD18 e TD19. Analizzeremo quando e come emettere ciascuna tipologia di documento, i termini di trasmissione e i codici da utilizzare.

Verranno esaminati casi pratici di acquisto di servizi da fornitori UE ed extra-UE, acquisto di beni in territorio italiano da soggetti non residenti e le relative implicazioni ai fini della detrazione IVA e della liquidazione periodica.

? Cosa imparerai

• Quando emettere autofattura o integrazione per operazioni estere

• Le differenze tra TD17, TD18 e TD19 e quando usarli

• Come trasmettere correttamente i documenti tramite SdI

• Le implicazioni ai fini IVA degli acquisti da fornitori esteri

In questa lezione esaminiamo le lettere d'intento e il plafond IVA, strumenti agevolati riservati agli esportatori abituali che permettono di acquistare beni e servizi senza applicazione dell'IVA.

L'esportatore abituale è chi, nell'anno precedente o nei 12 mesi precedenti, ha effettuato operazioni non imponibili (esportazioni, cessioni intracomunitarie) per una percentuale superiore al 10% del volume d'affari. Analizzeremo come calcolare il plafond disponibile, la differenza tra plafond fisso e mobile, e come emettere e ricevere correttamente le lettere d'intento.

Verranno illustrate le responsabilità del fornitore che riceve la lettera d'intento, le verifiche da effettuare sul portale dell'AdE, le conseguenze del superamento del plafond e le sanzioni previste in caso di utilizzo fraudolento.

? Cosa imparerai

• Chi è l'esportatore abituale e come si calcola il plafond IVA

• Come emettere e ricevere le lettere d'intento correttamente

• Come verificare la validità di una lettera d'intento sul portale AdE

• Le conseguenze del superamento del plafond e le relative sanzioni

In questa lezione analizziamo gli elenchi Intrastat, un adempimento obbligatorio per le imprese e i professionisti che effettuano operazioni intracomunitarie di acquisto o cessione di beni e servizi con altri Paesi UE.

Gli elenchi Intrastat (INTRA-1 per le cessioni e INTRA-2 per gli acquisti) vengono presentati telematicamente all'Agenzia delle Dogane. Esamineremo chi è obbligato alla presentazione, le soglie che determinano la periodicità (mensile o trimestrale), il contenuto dei modelli e le scadenze di presentazione.

Verranno analizzate le novità normative recenti, la semplificazione degli obblighi per gli acquisti di servizi e le sanzioni applicabili in caso di omessa, tardiva o errata presentazione degli elenchi.

? Cosa imparerai

• Chi è obbligato alla presentazione degli elenchi Intrastat

• Le soglie per la periodicità mensile o trimestrale

• Come compilare e trasmettere i modelli INTRA-1 e INTRA-2

• Le sanzioni per omessa o errata presentazione degli Intrastat

In questa lezione esaminiamo la Comunicazione delle Liquidazioni Periodiche IVA (LIPE), un adempimento trimestrale obbligatorio per tutti i contribuenti IVA che non applicano regimi di esonero.

La LIPE è la comunicazione telematica che riepiloga i dati delle liquidazioni IVA effettuate in ogni trimestre. Analizzeremo come compilare correttamente il modello, le scadenze di presentazione per ciascun trimestre, i soggetti obbligati ed esonerati e le modalità di trasmissione tramite i servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate.

Verranno trattati anche i casi di correzione di una LIPE già inviata, la gestione delle omissioni, i ravvedimenti operosi disponibili e le sanzioni previste per chi non adempie nei termini.

? Cosa imparerai

• Cos'è la LIPE e chi è obbligato a presentarla

• Come compilare correttamente il modello LIPE trimestrale

• Le scadenze di presentazione per ogni trimestre dell'anno

• Come correggere una LIPE errata e il ravvedimento operoso

In questa lezione analizziamo il modello IVA TR, lo strumento per richiedere il rimborso infrannuale dell'eccedenza IVA a credito o la sua compensazione con altri tributi.

Il modello IVA TR può essere presentato trimestralmente (entro il giorno 16 del secondo mese successivo al trimestre di riferimento) dai contribuenti che registrano un'eccedenza IVA a credito di importo superiore a 2.582,28 euro. Esamineremo i requisiti per la presentazione, le condizioni per ottenere il rimborso senza garanzia e i casi in cui la garanzia è richiesta.

Approfondiremo la differenza tra rimborso e compensazione, i codici tributo da utilizzare nel modello F24, le priorità di utilizzo del credito IVA e le verifiche preventive per evitare blocchi o contestazioni da parte dell'Agenzia delle Entrate.

? Cosa imparerai

• Cos'è il modello IVA TR e quando presentarlo

• I requisiti per il rimborso infrannuale dell'IVA a credito

• Quando è necessaria la garanzia per il rimborso

• Come utilizzare il credito IVA in compensazione con il modello F24

In questa lezione approfondiamo l'acconto IVA di dicembre, un adempimento spesso sottovalutato che può generare problemi di liquidità se non pianificato correttamente.

Entro il 27 dicembre di ogni anno, tutti i contribuenti IVA mensili e trimestrali devono versare un acconto pari all'88% dell'IVA dovuta nel corrispondente periodo dell'anno precedente. Analizzeremo i tre metodi di calcolo previsti dalla normativa: il metodo storico, il metodo previsionale e il metodo analitico, con indicazione di quando conviene usare ciascuno.

Verranno illustrate le categorie esenti dall'obbligo di versamento, le specificità per i contribuenti che hanno iniziato l'attività nel corso dell'anno e le sanzioni applicabili in caso di omesso o insufficiente versamento dell'acconto.

? Cosa imparerai

• Come calcolare l'acconto IVA con il metodo storico, previsionale e analitico

• Quando conviene utilizzare ciascun metodo di calcolo

• Chi è esonerato dal versamento dell'acconto IVA

• Le sanzioni per omesso o insufficiente versamento e il ravvedimento

In questa lezione guidiamo lo studente attraverso la compilazione della Dichiarazione IVA annuale, con focus sulle novità normative 2026 e sugli adempimenti specifici da non trascurare.

La Dichiarazione IVA annuale deve essere presentata tra il 1° febbraio e il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento. Analizzeremo la struttura del modello, i quadri più rilevanti (VA, VE, VF, VJ, VL, VO), i dati da inserire e le verifiche di coerenza da effettuare prima dell'invio.

Particolare attenzione alle novità introdotte per il 2026: nuovi codici attività, modifiche ai quadri per i regimi speciali, la gestione del credito IVA da riportare o rimborsare e la compilazione per i soggetti con contabilità separata.

? Cosa imparerai

• La struttura e i principali quadri della Dichiarazione IVA annuale

• Come compilare correttamente i quadri VE, VF e VL

• Le novità del modello IVA 2026 da tenere presenti

• Come gestire il credito IVA risultante dalla dichiarazione

In questa lezione conclusiva della Sezione 5, presentiamo una mappa operativa completa di tutti gli adempimenti IVA periodici e annuali, con date, scadenze e riferimenti normativi aggiornati al 2026.

Conoscere il calendario fiscale IVA è fondamentale per non incorrere in ritardi, sanzioni e interessi. Vedremo il flusso degli adempimenti mese per mese: liquidazioni periodiche, LIPE trimestrali, Intrastat, versamento dell'acconto di dicembre e presentazione della Dichiarazione IVA annuale.

Verrà fornita una checklist operativa completa da utilizzare nella pratica quotidiana, con le principali scadenze mensili e trimestrali, i codici tributo F24 più utilizzati e i link alle procedure telematiche dell'Agenzia delle Entrate.

? Cosa imparerai

• Il calendario completo degli adempimenti IVA periodici e annuali

• Le scadenze mensili e trimestrali da non perdere nel 2026

• Una checklist operativa per la gestione degli adempimenti IVA

• I codici tributo F24 più utilizzati per i versamenti IVA